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企业每个月除了缴纳增值税，如果还涉及到应税消费品，还需要缴纳消费税。那么你知道消费税的账务处理流程是怎么样的吗？不了解的话跟着深空网来了解吧。
应缴纳消费税会计分录
委托加工物资需要对方代收代缴消费税
发生业务时，会计分录如下：
计提时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税(销售额×税率)
交纳时：
借：应交税金——应交消费税
贷：银行存款/现金
这里要注意委托加工物资收回后是直接出售还是继续加工。
消费税的账务处理
我们按照下面具体例子来说明：
1公司生产的应税消费品用于销售的。
例某轮胎厂销售汽车轮胎应纳消费税额为25000元。对此应做如下会计分录：
借：营业税金及附加25000
贷：应交税费——应交消费税25000
如果发生销货退回时做相反的会计分录。
2生产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料及抵偿债务、支付代购手续费等方面时，
例假定上述工厂用汽车轮胎换取某进出口公司的生产设备，应纳税额仍为25000元。应做如下会计分录：
借：固定资产25000
贷：应交税费——应交消费税25000
3生产的应税消费品用于投资且按规定需要交纳消费税，其会计处理为：借记“长期股权投资”，贷记“应交税费——应交消费税”;
4生产的应税消费品用于公司在建工程、非生产机构等方面且需交纳消费税，那么其会计处理为：借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“销售费用”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
一、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。这种情况下，可能题目会给出几个不同的数额，但一定要注意按该门市部对外销售额或销售量计税。
二、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。注意此处以最高销售价格为依据计税，区别于增值税的相关规定。
三、酒类关联企业间关联交易消费税处理：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
四、从高适用税率征收消费税，有两种情况：
1、纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额；
2、将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的（即使分别核算也从高税率）。
对纳税人出口应税消费品，免征消费税；另有规定的除外。消费税的出口退税和增值税的出口免抵退税相似，都是在出口环节涉及的问题，都有免退税的计算，都是本税种一个比较特殊的问题。但是相比之下，消费税的出口退税问题简单许多，特别是在前面章节掌握了增值税的出口退税之后，相关计算方法相似，更容易掌握。
一、出口免税并退税
有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品。
注意：外贸企业受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（免）税的。
出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。
1、属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；
2、属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物的数量；
3、属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。
消费税应退税额＝从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率＋从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率
二、出口免税但不退税
有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。
三、出口不免税也不退税
除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。
关于“应缴纳消费税的账务处理”这个话题的介绍，今天小编就给大家分享完了，如果对你有所帮助请保持对本站的关注！
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