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一般纳税人入账应把存货成本和增值税单独入账。
小规模纳税人不需要,直接按发票价税合计入账。
一般纳税人入账时按不含税金额入帐,比如收到增值税发票11700元,那么入账价值10000,小规模入账价值11700元;小规模不管增票还是普票都按票面总金额入账。
小规模设置4本帐:总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,而一般纳税人则要9本帐,即总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,应交增值税税金明细帐,销售收入明细帐,进销存明细帐,十七栏明细帐,存货计数帐。
小规模不能抵扣进项,一般纳税人可以抵扣进项发票。
扩展资料:
存货的采购成本:包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
其中,存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款,但是不包括按规定可以抵扣的增值税额
存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税,消费税、资源税和不能抵扣的增值税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。
其他可归属于存货采购成本的费用是指,如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。
百度百科-入账价值
购买农产品入帐价值及会计分录怎么做?
设备入账价值不包括增值税。
我国现在实行的是消费型增值税,就是购买固定资产时,可以将它负担的增值税费作为进项抵扣,而它的入账价值是不含税价格,如果是含税价格要先做价税分离。
入账价值不包括增值税,增值税作为进项税可以抵扣销项税。小规模纳税人的增值税发票不能抵扣进项。因此,购买商品或生产材料的增值税进项要计入入账价值。对于一般纳税人来说,增值税是以商品流通期间产生的增值税为计税依据征收的税。它属于价外税,一般不计入固定资产的入账价值。对小规模纳税人来说,实行简易计税。无论是什么发票都要计入相关成本中,在取得增值税专用发票后不需要认证,直接按照价税合计金额计入相关成本费用。
设备入账价值计算:
入账价值=含增值税买价+直接相关费用(运费、保险、入库前挑选整理费、合理的损耗等)。 入账价值包括交易性金融资产入账价值、存货的入账价值、长期股权投资的入账价值、固定资产的入账价值、无形资产的入账价值等。
综上所述,增值税是以商品流通过程中产生的增值额为计税依据征收的税。增值税原则上是一种流转税,是对商品生产、流通、劳务等环节增加的价值或附加价值征收的流转税。它是一种价外税,由消费者承担,商品没有产生增值就不征税。
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条
纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
关于消费税,加工物资的成本,人账价值的问题。
1、增值税进项税=870,000*13%=113,100
2、农产品的入账价值=870,000-113,100=756,900
3、会计分录:
借:原材料756,900
应缴税费——应缴增值税(进项税)113,100
贷:现金 ? 870,000
4、按照税法规定,对于购入农产品可以按买价的一定比率计算进项税额。
扩展资料
农产品入账价值:
1、存货的采购成本:包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
2、其中,存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款,但是不包括按规定可以抵扣的增值税额
3、存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税,消费税、资源税和不能抵扣的增值税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。
4、其他可归属于存货采购成本的费用是指,如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。
参考资料
百度百科-入账价值
(1)乙企业代收代交的消费税是否应计入加工物资的成本?为什么?对该消费税在会计上应如何处理?
甲企业委托加工的消费品收回后继续生产消费品的,乙企业代收代缴的消费税可以用于抵扣。计入应交税费——应交消费税的借方,不计入成本。
(2)受委托加工的物资收回入库时的人账价值应如何确定?
收回物资入账价值=原材料成本50000+加工费10000=60000元
代收代缴消费税=(50000+10000)/(1-10%)*10%=6666.67元
增值税=10000*17%=1700元
借:库存商品(或原材料)60000
应交税费——应交增值税(进项税额)1700
应交税费——应交消费税 6666.67
贷:委托加工物资 50000
银行存款 18366.67
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